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博世科:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于广西博世科环
发布日期:2021-09-15 04:57   来源:未知   阅读:

  博世科:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于广西博世科环保科技股份有限公司申请向特定对象发行股票审核问询函的回复(2021年半年报更新稿)

  原标题:博世科:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于广西博世科环保科技股份有限公司申请向特定对象发行股票审核问询函的回复(2021年半年报更新稿)

  根据贵所于2021年6月10日出具的《关于广西博世科环保科技股份有限公司申请向特定

  对象发行股票的审核问询函》(审核函〔2021〕020146号)(以下简称“问询函”)相关内容,

  2、发行人于2020年度向不特定对象公开增发人民币普通股(A股),募集资

  金总额5.8亿元,上述募集资金到账时间为2020年7月24日。本次发行董事会决

  议日为2021年3月22日,拟募集资金9.35亿元,拟全部用于偿还公司债务。截

  至2021年3月31日发行人净资产余额28.31亿元,货币资金余额14.62亿元,应

  收账款和合同资产余额合计26.92亿元,发行人长期股权投资余额3.29亿元,其

  发生变更且按计划投入等情况,说明本次发行融资间隔期是否符合《发行监管问答

  ——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求(修订版)》的相关规定;(2)本

  次偿还公司债务的明细(融资机构、借款主体、金额、借款起止时间及用途等),

  如存在提前还款的,说明是否已取得银行或其他金融机构提前还款的同意函;(3)

  结合账面货币资金余额、资产负债率、运营资金需求、银行授信情况、大额资金支

  出计划、应付(应付账款、预收账款及应付票据)及应收账款和合同资产的回款情

  拟实施的财务性投资的具体情况,并结合公司主营业务,披露最近一期末是否持有

  金额较大的财务性投资(包括类金融业务)情形,是否符合《创业板上市公司证券

  入等情况,说明本次发行融资间隔期是否符合《发行监管问答——关于引导规范上

  (一)公司前次募集资金的使用进度、募集资金投向是否未发生变更且按计划投入等情况

  2016年非公开发行募集资金于2016年9月到位,距离本次发行董事会决议日已超过18

  个月,募集资金已全部使用完毕;根据《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的

  监管要求(修订版)》,2018年公开发行可转换公司债券不适用关于融资的时间间隔规定,募集

  资金已基本使用完毕;2020年公开增发募集资金于2020年7月到位,距离本次发行董事会决

  议日已超过6个月,未超过18个月,但其募集资金已基本使用完毕,募集资金投向未发生变

  更,投资进度与预计投产时间基本匹配,不存在突击使用募集资金的情形,符合《发行监管问

  根据公开增发招股说明书及相关董事会关于调整“实施内容及达到预定可使用状态的时

  注1:经第四届董事会第二十九次会议、第四届监事会第十七次会议、2021年第一次临时股东大会审议通过,同意对“北

  部湾资源再生环保服务中心项目(一期)”、“湖南博世科环保产业园(二期)基地建设项目”的实施内容及达到预定可使

  (1)北部湾资源再生环保服务中心项目(一期):受新冠疫情以及招商进度影响,公司决定暂缓北部湾资源再生项目

  蚀刻液处理车间的建设工作,募集资金将继续用于其他建设内容,项目总投资亦不变,暂缓建设蚀刻液处理车间后,预计可

  实现年销售收入、实现净利润分别调整为14,482.84万元(不含税)和5,661.00万元;该项目达到预定可使用状态的时间由

  (2)湖南博世科环保产业园(二期)基地建设项目:结合公司战略发展和经营计划,决定不再建设湖南环保基地项目

  中的环保高精装备生产制造车间,同时增加对一体化污水处理设备生产制造车间的投入,该项目总投资由原计划29,626.14

  万元调减至25,026.64万元,预计可实现年销售收入、实现净利润分别调整为31,900.00万元(含税)和4,642.17万元;该项

  注2:经第五届董事会第五次会议、第五届监事会第五次会议审议通过,同意对“北部湾资源再生环保服务中心项目(一

  期)”的达到预定可使用状态的时间进行调整,具体如下:受当地政府主导的安全防护区征地、拆迁和居民安置等工作尚未

  完成等因素的影响,项目实施主体广西科清环境服务有限公司尚未取得危险废物经营许可证,项目整体达到预定可使用状态

  进度晚于预期,将该项目达到预定可使用状态的时间由2021年6月调整为2021年12月。

  如上表所示,2020年公开增发募集资金投向未发生变更,投资进度与预计投产时间基本匹

  根据天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《前次募集资金使用情况鉴证报告》

  (天职业字 [2021]12684 号),截至2020年12月31日,公司公开增发募集资金投入金额为

  41,144.87万元,占募集资金净额的比例为73.03%。截至2021年6月30日,公司公开增发募

  集资金投入金额为47,390.46万元,占公开增发募集资金净额的比例为84.12%,前次募集资金

  综上所述,本次发行董事会决议日(2021年3月22日)距离前次募集资金到位日超过6

  个月,未超过18个月,2020年公开增发募集资金已基本使用完毕,符合《发行监管问答——

  关于引导规范上市公司融资行为的监管要求(修订版)》第三条的规定,且博世科2020年公

  开增发募集资金投向未发生变更,投资进度与预计投产时间基本匹配,不存在突击使用募集资

  根据天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《前次募集资金使用情况鉴证报告》

  (天职业字[2021]12684号),截至2020年12月31日,公司2018年公开发行可转换公司债

  券募集资金投入金额为33,613.05万元,占募集资金净额的比例为79.86%,募集资金已基本使

  根据天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《前次募集资金使用情况鉴证报告》

  (天职业字[2021]12684号),截至2020年12月31日,公司2016年非公开发行募集资金投

  入金额为53,719.14万元,占募集资金净额的比例为100.19%,募集资金已全部使用完毕。

  2018年,公司完成公开发行可转换公司债券的发行,募集资金总额为43,000.00万元,募

  集资金净额为人民币42,089.34万元;2020年,公司完成公开增发的发行,募集资金总额为

  58,000.00万元,募集资金净额为56,337.79万元。根据天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)

  出具的《前次募集资金使用情况鉴证报告》(天职业字[2021]12684号),上述报告期内公司

  用途等),如存在提前还款的,说明是否已取得银行或其他金融机构提前还款的同

  本次发行募集资金为75,655.94万元,扣除发行费用后全部用于偿还银行借款,发行人拟

  注1:上述本次发行董事会决议日(2021年3月22日)之后还款的银行借款将在本次发行募集资金到位

  注2:该笔银行借款的借款金额仅为自本次发行董事会决议日1年内需要偿还的借款金额。

  发行人拟使用募集资金偿还的债务金额合计为79,291.60万元,已超过本次拟募集资金总

  额即75,655.94万元,本次扣除发行费用后的募集资金净额拟全部用于偿还上述债务,并根据

  到期时间的先后顺序予以偿还;本次募集资金到位前,根据上述银行借款的实际到期情况,发

  行人将以自筹资金归还上述到期银行借款,募集资金到位后,公司可以募集资金置换预先投入

  的自筹资金。截至本回复出具之日,除正常到期偿还外,公司无提前偿还上述银行借款的计划。

  额资金支出计划、应付(应付账款、预收账款及应付票据)及应收账款和合同资产

  万元,公司的其他货币资金主要为开具项目履约保函、投标保函、开立银行承兑汇票等缴纳的

  (二)公司经营性应收(应收账款、预付账款及应收票据)、经营性应付(应付账款、预

  公司根据最近三年的经营情况及未来发展方向,并结合公司营业收入情况、公司经营性应

  收(应收账款、预付账款及应收票据)、经营性应付(应付账款、预收账款及应付票据)及存

  如上表所示,公司2018-2020年的营业收入近三年增长率平均值为38.61%,2019-2020年

  的营业收入近两年增长率平均值为15.18%。基于谨慎性考虑,公司采取近两年的平均增长率

  注:上述对于营业收入的预测数据仅用于测算营运资金需求,不代表公司对未来年度经营情况及财务状况

  采用销售百分比法对公司2021-2023年的经营性流动资产和经营性流动负债进行预测,经

  营性资产、经营性负债在营业收入中的占比参照2020年末的占比情况,经测算,2021-2023年

  注:上述测算过程剔除了应收账款、合同资产、存货减值准备的影响;应付账款中与经营活动无关的应付工程款影响;

  根据上述测算,随着公司业务规模的持续扩张,公司2021-2023年的营运资金需求量为

  报告期各期末,公司资产负债率与节能国祯相近,高于其他同行业可比上市公司,主要原

  因系:一方面,公司在2015年上市后,业务规模快速增长,资金需求量大幅增加,为满足业

  务发展需要并提高融资效率,公司主要通过向银行借款的方式筹措资金,导致公司资产负债率

  高于同行业可比上市公司;另一方面,同行业可比上市公司上市时间均较早,其通过股权融资

  截至2021年6月30日,公司银行授信总额为604,082.06万元,已经使用的授信额度为

  虽然公司目前仍有一定可使用的授信额度,但公司获得的银行授信在实际使用时需具备一

  定的条件,且将授信额度转为实际可用资金仍需履行银行审批程序,操作便利性存在一定限制。

  公司目前偿债资金需求较大,未来随着公司业务规模的扩大,公司资金需求量增多,如果未来

  单纯依靠债务融资将进一步提高公司的资产负债率水平,不利于保证公司的资金链安全性。通

  过本次股权融资偿还银行借款,可以缓解公司的偿债资金需求,为公司业务发展提供有力的资

  根据公司的实际经营情况及未来的发展战略规划,公司未来几年可预见的大额资金支出计

  发行人拟用募集资金偿还的债务金额合计为79,291.60万元,已超过本次拟募集资金总额

  75,655.94万元。拟偿还的银行借款明细详见前述回复“二、本次偿还公司债务的明细(融资机

  构、借款主体、金额、借款起止时间及用途等),如存在提前还款的,说明是否已取得银行或

  截至2021年6月30日,公司短期借款余额为250,376.95万元,一年内到期的长期借款为

  报告期内,公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为91,386.44万

  报告期各期末,公司应收账款和合同资产的账面余额分别为190,563.42万元、227,958.05

  万元、308,723.90万元和361,274.05万元,公司应收账款及合同资产整体上随着营业收入的增

  截至2021年6月30日,公司截至2020年12月31日的应收账款及合同资产的期后回款

  金额为44,868.61万元,期后回款比例为14.53%。如后续因特殊原因导致出现回款不及时的情

  综上所述,报告期内由于公司业务规模扩大对营运资金的需求增加,向银行等金融机构的

  借款较多,公司的资产负债率较高,导致偿债压力较大,对营运资金需求较高。公司拟将本次

  发行募集资金全部用于偿还银行借款,且公司拟使用募集资金偿还的债务金额已超过本次发行

  募集资金总额,募集资金偿还债务有利于缓解公司业务发展的资金压力、降低财务费用,为公

  司进一步发展提供保障,提高公司的抗风险能力,公司本次发行募集资金具有必要性,募集资

  的具体情况,并结合公司主营业务,披露最近一期末是否持有金额较大的财务性投

  资(包括类金融业务)情形,是否符合《创业板上市公司证券发行上市审核问答》

  (一)自本次发行相关董事会前六个月至今,公司已实施或拟实施的财务性投资的具体情

  ①财务性投资的类型包括不限于:类金融;投资产业基金、并购基金;拆借资金;委托贷

  款;以超过集团持股比例向集团财务公司出资或增资;购买收益波动大且风险较高的金融产品;

  ②围绕产业链上下游以获取技术、原料或渠道为目的的产业投资,以收购或整合为目的的

  并购投资,以拓展客户、渠道为目的的委托贷款,如符合公司主营业务及战略发展方向,不界

  ③金额较大指的是,公司已持有和拟持有的财务性投资金额超过公司合并报表归属于母公

  ④本次发行董事会决议日前六个月至本次发行前新投入和拟投入的财务性投资金额应从

  除人民银行、银保监会、证监会批准从事金融业务的持牌机构为金融机构外,其他从事金

  融活动的机构均为类金融机构。类金融业务包括但不限于:融资租赁、商业保理和小贷业务等。

  2、本次发行相关董事会决议日前六个月至今,发行人实施或拟实施的财务性投资的具体

  本次发行的董事会决议日为发行人第五届董事会第二次会议决议日(2021年3月22日)。

  自本次发行董事会决议日前六个月(2020年9月22日)至本回复出具之日,发行人不存在实

  本次发行相关董事会决议日前六个月至本回复出具之日,公司不存在实施或拟实施投资类

  本次发行相关董事会决议日前六个月至本回复出具之日,公司不存在设立或投资、或拟设

  本次发行相关董事会决议日前六个月至本回复出具之日,公司不存在拆借或拟拆借资金的

  本次发行相关董事会决议日前六个月至本回复出具之日,公司不存在委托贷款或拟委托贷

  本次发行相关董事会决议日前六个月至本回复出具之日,公司不存在以超过集团持股比例

  向集团财务公司出资或增资、或拟以超过集团持股比例向集团财务公司出资或增资的情形。

  本次发行相关董事会决议日前六个月至本回复出具之日,公司不存在购买或拟购买收益波

  本次发行相关董事会决议日前六个月至本回复出具之日,公司不存在投资或拟投资金融业

  (二)结合公司主营业务,披露最近一期末是否持有金额较大的财务性投资(包括类金融

  业务)情形,是否符合《创业板上市公司证券发行上市审核问答》有关财务性投资和类金融业

  发行人从事的核心业务包括水处理(含工业污水处理、市政污水处理及水体修复、流域治

  理、供水工程)、土壤修复(含污染场地修复、矿山修复、区域/流域性的综合治理、含油污泥

  处置、垃圾封场填埋)、化学品清洁化生产(含二氧化氯、双氧水、氯碱)等为主的环境综合

  治理业务;以多领域环保装备研发、制造、销售为主的设备制造、销售业务;以自来水厂、污

  水处理厂、环卫一体化、油泥及土壤处置终端运营等为主的运营业务;以环保方案设计、咨询、

  截至2021年6月30日,公司其他应收款账面原值为18,556.31万元,账面价值为16,080.39

  如上表所示,公司其他应收款主要为应收项目押金及保证金、应收股权处置款、应收代垫

  费用、个人备用金等,其中:(1)应收股权处置款为2020年5月,公司终止实施“花垣县五

  龙冲水库集中供水工程”项目,移交该项目的特许经营权及所有相关资产、权利,并转让该项

  目公司全部股权至业主方指定单位花垣县国有资产投资经营有限责任公司所形成的应收股权

  处置款;(2)关联方往来款为应收合营企业平江县天岳博世科水务有限公司的往来款1,019.23

  万元、应收联营企业株洲南方环境治理有限公司的待退出资款200万元以及联营企业安徽博世

  科晶宫环保科技有限责任公司的往来款9.10万元构成;(3)应收代垫费用包括部分市政工程、

  PPP项目实施过程中为推进项目进度,应业主要求提前垫付的无需公司承担的土地征拆、建设

  管理、土地报批费用或前期项目费用,研发项目实施过程中帮助合作研发单位垫付的相关研发

  开支费用,以及为员工提前垫支的房租、物业、水电等费用;(4)应收超付分红款系本年度

  根据派发红利结果超付尚需退回的分红款构成;(5)其他主要为应收保险赔偿款等零星应收

  截至2021年6月30日,公司其他流动资产账面价值为16,670.56万元,具体构成如下:

  如上表所示,公司的其他流动资产主要为待抵扣增值税进项税额等,不属于财务性投资。

  截至2021年6月30日,公司长期股权投资账面价值为32,876.24万元,是合营企业和联

  注1:公司直接持股50.50%,并通过子公司湖南博世科间接持股0.50%;

  注3:公司于2017年9月与阜阳晶宫绿建节能建筑有限责任公司(以下简称“阜阳绿建”)共同发起设

  立安徽博世科,公司持股比例为51%;2019年3月,公司将持有安徽博世科2%的股权转让给阜阳绿建,安徽

  注4:根据2021年6月28日公司披露的《关于拟公开挂牌转让子公司及参股公司股权的公告》,公司拟

  通过浙江产权交易所以公开挂牌方式转让参股公司浙江省环境科技有限公司(以下简称“浙江环科”)13%的

  股权,根据江苏新元土地房地产资产评估咨询有限公司出具的“苏新资评报字[2021]第010号”资产评估报告,

  并经公司经营管理层决策通过,挂牌底价为1,991.60万元。本次股权转让完成后,公司仍持有浙江环科5%股

  参股公司股权的进展公告》,已经就股权转让签订交易合同,并收到股权转让款;目前尚未完成工商变更。

  上述参股公司主营业务均为污水治理、固废治理和生态修复及环境影响评价等与环保相关

  截至2021年6月30日,公司其他权益工具投资账面价值为97.71万元,主要为公司对安

  联(始兴)环境科技有限责任公司(以下简称“安联环境”)1%股权的投资,安联环境系为始

  兴县PPP模式整县推进村镇污水处理设施建设项目而设立的项目公司,公司作为社会资本方之

  截至2021年6月30日,公司投资性房地产账面价值为7,282.39万元,主要系公司用于出

  租的北部湾表面处理中心(一期)项目5#、6#电镀厂房、陆川县陆川猪生态循环产业园核心生

  态养殖区(一期)项目猪舍和南宁市高新区科兴路12号的科兴园区院士楼,公司上述厂房及

  猪舍对外租赁与公司主营业务相协同,院士楼出租主要是为了提高资产使用效率,将闲置办公

  截至2021年6月30日,公司其他非流动资产账面价值为31,708.60万元,具体构成如下:

  如上表所示,公司其他非流动资产主要由公司在建项目相关的预先支付的工程款、设备款、

  预付特许经营权款等非流动资产款项以及广西田阳中金金业有限公司(以下简称“田阳中金公

  司”)债权款构成,其中田阳中金公司债权4,822.64万元系2020年公司自中国华融资产管理

  股份有限公司广西壮族自治区分公司购入,该债权有相关土地资产、在建工程及机器设备进行

  抵押,公司持有该债权目的为后续通过重组抵债获取该债务人土地使用权资产,布局当地的危

  综上所述,公司最近一期末不存在持有财务性投资(包括类金融业务)情形,符合《创业

  1、查阅公司报告期内定期报告以及募集资金存放与使用的专项报告,了解公司资金使用、

  未来业务发展情况以及募集资金投入情况;了解发行人的账面货币资金余额、资产负债率、银

  行授信情况、大额资金支出计划、应收账款的回款情况等,并复核发行人营运资金需求的测算

  3、访谈公司董事会秘书,了解公司使用本次发行募集资金偿还银行借款的必要性和合理

  性等情况;访谈公司财务总监,了解和分析判断公司发行人的账面货币资金余额、资产负债率、

  银行授信情况、大额资金支出计划、应收账款的回款情况,以及是否存在财务性投资的情况;

  4、查阅主管部门关于财务性投资及类金融业务的相关规定,查阅报告期内的财务报表和

  审计报告,并了解可能存在财务性投资的科目的明细情况,对照《创业板上市公司证券发行上

  5、通过国家企业信用信息公示系统、企查查等方式查阅了发行人其他权益工具投资、长

  1、2016年非公开发行募集资金于2016年9月到位,距离本次发行董事会决议日已超过

  18个月,募集资金已全部使用完毕;根据《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为

  的监管要求(修订版)》,2018年公开发行可转换公司债券不适用关于融资的时间间隔规定,

  募集资金已基本使用完毕;2020年公开增发募集资金于2020年7月到位,距离本次发行董事

  会决议日已超过6个月,未超过18个月,但其募集资金已基本使用完毕,募集资金投向未发

  生变更,投资进度与预计投产时间基本匹配,不存在突击使用募集资金的情形,符合《发行监

  管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求(修订版)》的相关规定;

  2、报告期内公司完成的再融资项目(2018年公开发行可转换公司债券和2020年公开增发)

  3、发行人拟使用募集资金偿还的债务金额为79,291.60万元,已超过本次发行拟募集资金

  总额75,655.94万元,扣除发行费用后的募集资金净额拟全部用于偿还上述债务。截至本回复

  4、报告期内由于公司业务规模扩大对营运资金的需求增加,向银行等金融机构的借款较

  多,公司的资产负债率较高,导致偿债压力较大,对营运资金需求较高。公司拟将本次发行募

  集资金全部用于偿还银行借款,且公司拟使用募集资金偿还的债务金额已超过本次发行募集资

  金总额,募集资金偿还债务有利于缓解公司业务发展的资金压力、降低财务费用,为公司进一

  步发展提供保障,提高公司的抗风险能力,公司本次发行募集资金具有必要性,募集资金规模

  5、公司最近一期末不存在持有财务性投资(包括类金融业务)情形,符合《创业板上市

  6、2020年末发行人应收账款、合同资产账面余额分别为17.14亿元、13.73

  亿元,合计占资产总额的25.72%,计提坏账准备金额分别为2.08亿元、2.05亿元。

  名称、金额、账龄、坏账及期后回款情况;(2)主要工程项目是否存在未按合同约

  定结算、回款、移交或进入运营期的情形,后续安排及应对措施,继续推进是否存

  一、截止2020年12月31日,公司按欠款方归集的前10名应收账款和合同资

  截止2020年12月31日,公司按欠款方归集的前10名应收账款、合同资产账面余额分别

  1、截至2020年12月31日,公司按欠款方归集的前10名应收账款情况如下:

  截至2020年12月31日,公司应收上述客户款项余额合计57,933.04万元,其中,账龄在

  1年以内、1-2年和2-3年的应收账款余额占应收上述客户总余额的比例分别为62.65%、25.49%

  和11.86%,账龄主要以两年以内为主,同时截至2021年6月30日,前十大客户期后回款9,087.46

  2、截至2020年12月31日,公司按欠款方归集的前10名合同资产情况如下:

  截至2020年12月31日,公司上述客户合同资产余额合计36,054.57万元,其中,账龄在

  1年以内、1-2年、2-3年和3-4年的合同资产余额占上述客户合同资产总余额的比例分别为

  33.45%、32.92%、24.42%和9.21%,相关合同资产期后回款金额较少,主要是公司合同资产均

  由根据合同约定的款项结算、质保金条款尚未取得无条件收款权的合同款构成;部分合同资产

  账龄情况较长,主要是由于相关项目竣工验收、财务审计尚未完成,或质保期尚未到期,未达

  截至2020年12月31日,应收账款、合同资产账面余额为308,723.90万元,计提坏账准

  备余额为41,346.35万元,其中前六十大项目账面余额和计提减值准备余额分别为 180,170.92

  上述项目应收账款及合同资产逾期金额为达到合同约定付款条款的基础上,考虑公司给予市政工程类客户6个月的信用期后仍未收回的金额,因此

  部分结算收款晚于合同约定并不存在逾期情况,前60大项目中,存在部分项目应收款逾期的情形,考虑期后回款后,截止2020年12月31日,公司主

  1、逾期金额大于1,000万元的主要工程项目未按合同约定结算、回款的原因及当地财政的

  逾期金额大于1,000万元的主要工程项目的逾期金额合计为25,297.12万元,占2020年末

  前六十大应收账款及合同资产工程项目的逾期金额的比例为85.37%,具体如下:

  1、公司主要市政工程项目施工过程中,公司以经过监理方、业主单位确认的已完成工程

  量为基础,按照承包合同约定的工程结算条款,在相关的付款条件得到满足时编制相关结算资

  料向建设单位提出结算付款申请。但是由于工程款的具体结算审批时间由政府部门的内部审批

  流程、整体财政资金用途安排、上级专项资金到位情况等因素综合决定,导致办理进度款结算

  2、公司承接的项目主要为市政类工程项目,单个项目规模较大,竣工决算流程复杂,一

  般需要经过竣工验收、第三方审计、财政终审等环节,部分项目进度款支付还要求施工图预算

  完成财审,往往导致结算时间较长,付款时间推迟,或者部分项目专项资金到位晚于预期;

  3、公司主要工程项目客户均系信用度较高的政府单位、国有企业或事业单位等。考虑到

  具体业务特点及考核管理的需要,结合其信用资质、付款流程、审批周期等特点,公司内部在

  合同约定付款条款的基础上给予了一定的信用期,目前市政类工程项目客户的信用期限一般为

  180天(6个月)。当项目应收账款超过信用期限时,公司开始组织催收,责任到人,并与个人

  4、2020年以来,受新冠疫情持续蔓延影响,部分地方政府持续着力推进疫情防控工作,

  综上所述,由于市政工程体量较大、业主方审批流程较长、信用期以及新冠疫情影响,公

  司部分项目的结算收款进度晚于合同约定,但市政工程的业主方信用情况良好,地方政府具备

  一定的财政能力,公司正在积极推进项目验收、财审与回款进度,不存在无法结算的情形。

  如上表所示,公司应收账款、合同资产涉及的主要工程项目均处于正常施工状态或竣工验

  收、审计结算等过程中,部分项目实施过程中可能由于新冠疫情、当地政府土地征收工作以及

  实施方式调整等因素影响导致进度有所延缓,但相关项目继续推进不存在重大不确定性。对于

  正常施工的项目,公司严格按业主要求进行施工,定期将已完成产值上报监理单位及业主认可,

  并积极准备结算资料催促业主按合同约定支付工程进度款;对于已进入竣工验收及审计结算流

  程的项目,公司积极推进竣工验收流程,并配合第三方审计和财政评审部门以加快审计结算进

  针对应收账款、合同资产余额较大、账龄较长且部分存在逾期的部分工程项目,公司也高

  度重视应收账款的催收工作,通过搭建内部资金管控平台,成立以区域划分、以高管为直接责

  任人的项目回款小组,通过全面预算管理制度,每年初制定年度回款计划,每月分解回款任务

  并落实到责任高管及责任团队,将应收账款的催收同个人绩效相结合,形成年度制定目标、月

  1、公司主要工程项目客户信用情况较好,坏账风险较小,已按照预期信用风险计提减值

  公司主要工程项目业主方均为地方政府单位、大型国有企业或事业单位,其资产状况良好,

  抗风险能力较强,具有较强的履约能力,且多数项目有专项资金来源,公司在项目承接之前,

  已经对客户的资信情况、履约能力进行了考察和评估,部分项目实际付款晚于合同约定主要系

  业主竣工验收、审计结算手续复杂、结算时点较晚、款项支付流程较长等因素影响所致,对于

  部分资金尚未到位导致的款项逾期的项目,公司也积极采取措施与业主协商还款计划以及其他

  回款保障措施,争取尽早结算和收回工程款项,公司主要工程项目形成的相关应收账款、合同

  公司年末在充分考虑主要工程项目历史坏账情况、客户信用情况、合同对相关投资回报的

  约定及前瞻性信息等因素后对主要工程项目的应收账款、合同资产的信用风险损失进行评估,

  2、公司应收账款、合同资产减值准备计提充分,相关减值准备计提政策与同行业可比上

  1)公司与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提主要政策的对比情况如下:

  根据公司及同行业可比上市公司的审计报告,对于按照单项计提坏账准备的应收账款判断

  如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并

  单项金额重大的判断依据为单项金额 500 万元(含 500 万元) 以上,本公司以预期信用损失为基

  础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合

  收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款、合同资产,进行减值会计处理并确认损失准备。

  当存在客观证据表明应收款项及合同资产存在减值时,根据预计未来现金流量现值低于账面价值的

  如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值,则本公司在单项基础上对该金融资产计提减

  单项评估信用风险的认定:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款;已有明显迹象表明债务

  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据且在初始确认后已经发生信

  如果有客观证据表明某项应收款项、租赁应收款项已经发生信用减值,则本公司对该应收款项、租

  根据上表,与同行业可比上市公司相比,公司单项计提坏账准备的判断依据标准无重大异

  注:维尔利账龄6个月以内的应收账款计提比例为0%,账龄7-12个月的应收账款计提比

  根据上表,公司应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的计提比例与同行业可比上市

  2)公司与同行业可比上市公司合同资产减值准备计提主要政策的对比情况如下:

  对于不包含重大融资成分的合同资产,本公司采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整

  个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减

  值损失或利得计入当期损益。对于包含重大融资成分的合同资产,本公司选择采用预期信用损失的

  简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失

  ①不包含重大融资成分的应收款项、合同资产。对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的

  交易形成的不含重大融资成分的应收款项和合同资产,本公司采用简化方法,即始终按整个存续期

  预期信用损失计量损失准备。②包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款。对于包含

  重大融资成分的应收款项、合同资产和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款,本

  对于合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准

  备。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将合同

  对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产,无论是

  否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

  本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口与整

  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参照金融工具计提减值准备。

  合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含或重大融资成分的合同资产,

  本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产,本公司按照一般方法计量

  经对比同行业可比上市公司合同资产减值准备计提政策,公司同样采用了预期信用损失模

  2020年末,公司应收账款、合同资产计提的减值准备总额为41,346.35万元,占期末应收

  账款手机看六合最快开奖直播。合同资产总额的比例为13.39%,公司应收账款、合同资产计提减值准备占各期末应收账

  从上表可以看出,公司应收账款坏账准备计提比例略低于万邦达、巴安水务、碧水源和中

  电环保,主要系公司2年以内的应收账款占比较高,与前述公司账龄结构存在差异影响所致,

  具体详见下表;公司合同资产减值准备计提比例明显高于同行业水平,较为谨慎,主要是公司

  年末在充分考虑主要工程项目历史坏账情况、客户信用情况及前瞻性信息等因素后对合同资产

  的信用风险损失进行评估,并计提减值准备所致,整体来看,公司应收账款、合同资产减值准

  备计提较为谨慎,与同行业可比上市公司相比不存在重大差异,符合行业特征和公司实际业务

  2020年末,公司账龄在2年以内的应收账款占期末应收账款余额的比例与同行业可比上市

  综上,公司主要工程项目相关应收账款、合同资产减值准备计提充分、合理,与同行业可

  2、选取应收账款、合同资产余额重大的工程项目,查阅相关业务合同,了解项目的运行

  状况、结算和收款情况、款项逾期情况、后续安排及应对措施,检查业主和监理单位累计确认

  的产值,了解是否进入审计结算状态以及报审金额、初审金额等并与累计确认收入金额对比;

  3、选取应收账款、合同资产余额重大的工程项目,向业主函证项目的预计总价、武维华率队赴广东开展“促进国家科技创新平台建设,已完成

  4、选取应收账款、合同资产余额重大的工程项目实施现场走访,并抽取部分项目向业主

  访谈以了解项目目前的情况,包括结算收款情况、验收情况、审计结算情况及是否存在影响项

  5、查阅相关会计记录、银行回单,核查报告期内公司应收账款的期后回款情况;

  6、查阅同行业可比上市公司相关信息披露文件,就应收账款账龄结构、应收账款、合同

  7、对于逾期金额较大的主要工程项目,通过查阅公开网站披露文件了解当地政府最近一

  1、由于市政工程体量较大、业主方审批流程较长、信用期以及新冠疫情、财政资金到位

  等因素影响,发行人应收账款、合同资产余额涉及的部分主要项目的结算、回款、移交或进入

  运营期的情况存在与合同约定不符的情况,但市政工程的业主方信用情况良好,公司正在积极

  推进项目验收、财审与回款进度,对于该部分不符合合同约定的项目均有相应防范风险的后续

  2、发行人主要工程项目业主方均为地方政府单位、大型国有企业或事业单位,其资产状

  况良好,抗风险能力较强,公司充分考虑主要工程项目历史坏账情况、客户信用情况、合同对

  相关投资回报的约定及前瞻性信息等因素后对主要工程项目的应收账款、合同资产的信用风险

  损失进行评估,并计提减值准备,且相关应收账款、合同资产减值政策、减值准备计提情况与

  同行业可比上市公司相比不存在明显差异,相关减值准备计提情况充分、合理,如实反映了相

  7、2020年末发行人在建工程余额为36.59亿元,连续两年大幅增加,主要为

  请发行人补充说明:(1)在建工程持续大幅增加的原因及合理性;(2)主要在

  建工程近两年的建设情况及进度,是否存在停工情形,继续推进是否存在重大不确

  万元和365,933.85万元,余额较大且近年来呈快速增长趋势。报告期内,公司在建工程主要系

  为满足自身生产经营需要所投资的自建工程和PPP项目子公司以“投资-建设-运营-移交”模式

  近年来,公司顺应环保行业发展趋势,着力布局并大力拓展水污染治理、水体修复等市政

  类业务,在保持以EP、EPC模式实施的传统工业污水处理业务优势的基础上,取得PPP、BOT

  等特许经营模式业务的快速发展。近年来,公司业务规模持续扩大,盈利能力不断增强,主营

  业务涵盖环境综合治理服务、专业技术服务和运营服务三大领域,已转变为具有重要影响力的

  环境综合治理整体解决方案提供商。公司工程业绩的增长、核心技术的优势和业务链的不断扩

  充,为公司取得业主认可并承接大型市政类特许经营项目提供了平台,同时也对公司的生产制

  1、近年来,随着公司业务规模的不断扩大,为满足生产经营和环保工程项目建设需要,

  公司投资建设了绿色智能制造环保设备生产项目、湖南博世科环保产业园(二期)基地建设项

  目等自建项目;另一方面,为进一步完善公司在环境综合治理服务领域内的产业链布局,公司

  于报告期内投资建设了北部湾资源再生环保服务中心项目(一期)等自建项目。报告期期末,

  2、近年来,公司顺应环保行业发展趋势,在充分把控项目风险的基础上,拓展市政领域

  的PPP业务,PPP项目订单数量、规模相应增长。截至2020年末,公司作为社会资本方控股

  的PPP项目合同总金额为54.68亿元。由于PPP项目通常具有投资金额较大、前期垫资金额较

  多、建设周期较长等特点;部分项目在建设过程中,亦会结合业主要求与实际建设情况,对建

  设方案进行适当调整;部分污水处理PPP项目完工后仍需要完成竣工验收、环保验收、水质检

  测达标、试运营达到设计要求等多项手续才可投入正式运营,且由于2020年新冠疫情影响,

  部分项目验收手续推进晚于预期,导致部分项目建设周期相应延长。因此,随着公司承接的PPP

  项目相继开工建设,加之PPP项目上述特点影响,公司在建工程余额相应增长。

  二、主要在建工程近两年的建设情况及进度,是否存在停工情形,继续推进是否存在重大不确定性,未计提减值准备是否符合《企

  截至2020年12月31日,公司前十大在建工程项目余额合计270,540.47万元,占在建工程总额的73.93%,建设进度具体如下:

  本期株洲市攸县乡镇污水处理及配套管网工程PPP项目、绿色智能制造环保设备生产项目本期减少系项目通过验收达到预定可使用状态转入无形资产、固定

  资产;贺州市爱莲湖生态保护及基础设施建设项目本期减少系收到试运行收入所致。

  如上表,期末主要在建项目均处于建设过程中,各项目按照项目进度安排进行施工,部分

  项目实施进度晚于预期,主要原因包括:一是由于业主方原因在项目实施过程中调整项目建设

  内容导致建设期延长所致,如南宁市城市内河黑臭水体治理工程PPP项目;二是PPP项目验收

  手续较为复杂,部分项目虽然已经基本完工,但受政府方负责的配套管网建设进度、竣工验收、

  环保验收手续,以及试运行结果影响,尚未完成最终验收进入正式运营阶段,如石首市乡镇生

  活污水处理PPP项目尚处于试运营阶段、颍上循环经济园污水处理PPP项目待政府负责实施的

  外部管网工作完成后开始实施试运行;三是部分项目在实施过程中受新冠疫情、政府方当地征

  地拆迁进度的影响,导致整个项目建设进展不及预期,如贺州市爱莲湖生态保护及基础设施建

  设项目,存在少部分区域未完成征地拆迁工作而无法进场施工,项目竣工验收工作进度受到影

  综上,公司正在实施的主要在建项目进展顺利,审批手续、备案程序完备,部分项目施工

  进度晚于预期均是由于客观因素影响,相关项目不存在停工情形,继续推进不存在重大不确定

  根据财政部《企业会计准则第8号--资产减值》第四条“企业应当在资产负债表日判断资

  产是否存在可能发生减值的迹象。”以及第五条“存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

  (一)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的

  (二)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

  (三)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未

  (四)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。(五)资产已经或者将被闲置、

  (六)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造

  的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。

  (1)主要在建工程不存在已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置的情形

  公司主要在建工程均为满足生产经营和环保工程项目建设需要,相关项目建设均处于稳步

  推进过程中,部分项目施工周期晚于预期,主要是由于业主方在项目实施过程中调整项目建设

  内容所致,且正在实施的PPP项目审批手续、备案程序完备,不存在长期停工、闲置的情况,

  (2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场未在当期或者将在

  最近三年我国经济发展态势良好,GDP保持稳定增长,技术和法律环境日趋完善。各级政

  府不断加大污染治理投入,公司所处环保产业市场规模不断扩大,生态环境标准体系以及环保

  产业税收优惠、金融扶持等政策也逐步出台,公司经营所处环境未发生重大变化,未对公司产

  (3)主要PPP项目都已经入库,业主单位均经过财政承受能力评价,资产的经济效益不

  对于自建项目,公司主要产品及环保工程项目市场价格、毛利率水平整体保持稳定,不存

  在经济效益大幅下滑的情形,而对于PPP项目,公司大部分项目为污水处理市政项目,主要

  PPP项目均已经进入PPP项目库,相关政府方业主单位均已通过财政承受能力评价,具有良好

  综上,根据《企业会计准则第8号——资产减值》和公司会计政策的有关规定,公司于资

  产负债表日结合在建工程盘点情况,对各类在建工程是否存在减值迹象进行谨慎评估判断。公

  司所处的经济、技术或者法律等经营环境以及所处的行业未发生不利变化,对公司未产生不利

  影响;资产均正常使用,不存在证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;年末不存在

  长期闲置、终止使用或者计划提前处置的情况;不存在其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

  1、查阅公司主要在建工程的可研报告,对比在建工程实际投资情况与可研报告中投资概

  算,检查是否存在重大超支等异常情况并了解相关原因,核实是否明显存在项目投资超支无法

  2、查阅主要在建工程相关文件,对于PPP项目,通过公开网站查询其相关项目入库信息,

  确认项目真实存在,相关项目是否经过财政承受评价,收益是否有保障,评估现有PPP在建项

  4、抽取重大在建项目前往工程现场进行实地观察,了解项目建设进度与整体进展情况,

  对于PPP项目,现场走访政府方代表,关注项目进展是否晚于预期,是否存在停建、缓建的情

  况,继续推进是否存在重大不确定性,对于项目进展晚于预期的项目,了解相关原因,核实是

  5、查阅主要重大在建项目相关总承包、征地款、勘察技术服务等主要项目成本的相关合

  同、结算资料及相关支持性文件进行检查,核实在建工程项目成本的线、查阅本期已完工的主要在建项目的商业运营批复、竣工验收报告、验收交接单等在建

  1、发行人在建工程主要系为满足自身生产经营需要所投资的自建工程和以“投资-建设-运

  营-移交”模式实施的PPP项目在建工程,近年来在建工程持续增长与发行人生产经营模式、未

  2、发行人主要自建及PPP项目在建工程进展顺利,不存在停工或终止实施的情形,部分

  项目由于新冠疫情、政府征地工作进度、验收进度影响进展晚于预期,但公司积极采取措施推

  进项目实施,相关项目继续推进不存在重大不确定性,相关在建工程预计未来经济效益不存在

  低于预期的情形,不存在其他表明资产可能已经发生减值的迹象,未计提减值准备符合《企业

  关于广西博世科环保科技股份有限公司申请向特定对象发行股票审核问询函的回复(续)